ДДС за онлайн магазин: регистрация, OSS и продажби в ЕС през 2026

Повечето собственици на онлайн магазини научават за ДДС в два момента: когато счетоводителят им каже „наближаваме прага“ и когато пратят първата поръчка за Гърция или Румъния. И в двата случая въпросът е един и същ – какво точно трябва да направя и откога. ДДС за онлайн магазин не е по-различен от ДДС за физически магазин, но продажбите от разстояние в ЕС и услугите, които плащате на чуждестранни платформи, добавят няколко правила, които е добре да знаете предварително.

Тази статия не замества счетоводител. Целта ѝ е да разберете логиката, за да задавате правилните въпроси и да настроите магазина си коректно. Конкретните суми и срокове винаги проверявайте в Закона за ДДС и на сайта на НАП, защото се променят.

Накратко:

• Регистрацията по ДДС в България е задължителна при достигане на законовия праг на облагаемия оборот, а доброволна регистрация е възможна по всяко време.
• При продажби на стоки към физически лица в други държави от ЕС се прилага общ праг от 10 000 € годишно за целия ЕС, над който се начислява ДДС по ставката на държавата на купувача.
• Режимът OSS (обслужване на едно гише) позволява ДДС за всички държави от ЕС да се декларира и плаща в България с една тримесечна декларация.
• Фирма без ДДС регистрация, която плаща услуги на чуждестранни доставчици като Shopify, Google или Meta, по правило трябва да се регистрира по специалния ред на чл. 97а от ЗДДС.

Кога онлайн магазинът трябва да се регистрира по ДДС

Основният случай е прагът на облагаемия оборот. От 2025 г. той беше повишен на 166 000 лв., а след въвеждането на еврото на 1 януари 2026 г. се изразява в евро – около 85 000 €. Как точно се изчислява периодът и кои приходи влизат в оборота, уточнете със счетоводителя си, защото правилата бяха променени заедно с прага.

Освен прага има и други основания за регистрация, които засягат онлайн търговците повече от другите фирми:

• Получаване на услуги от чужбина – абонамент за Shopify, реклама в Google и Meta, приложения, хостинг от чуждестранна фирма. За това има отделна регистрация (вижте по-долу).
• Покупка на стоки от ЕС над определен праг – ако внасяте стока от доставчици в други държави от ЕС.
• Продажби от разстояние над 10 000 € в ЕС.

Доброволна регистрация: кога има смисъл

Ако продавате основно на фирми, които също са регистрирани по ДДС, доброволната регистрация често е изгодна – вие ползвате данъчен кредит за стоката и разходите си, а за клиента ви крайната цена реално не се променя. Ако продавате на крайни потребители, регистрацията означава, че 20% от цената отиват за ДДС, затова при нисък марж изчислете внимателно.

Ситуация	Доброволна регистрация
B2B магазин (продавате на фирми)	Обикновено изгодна
B2C с висок дял внос от ЕС	Обсъдете със счетоводител
B2C, малък оборот, услуги без големи разходи	Често не е нужна
Продажби в няколко държави от ЕС	Почти винаги се стига до нея

Продажби в ЕС: прагът от 10 000 € и OSS

От 1 юли 2021 г. в ЕС действа общ режим за продажби от разстояние на стоки към физически лица. Той е най-важното правило за всеки магазин, който изпраща до Гърция, Румъния или по-далеч.

Как работи прагът

• Сумирате продажбите на стоки към физически лица във всички други държави от ЕС. Прагът е 10 000 € общо, не за всяка държава.
• Под прага начислявате българско ДДС (20%), както при продажба в България.
• Над прага начислявате ДДС по ставката на държавата на купувача. Стандартната ставка в Гърция е 24%, а в Румъния беше повишена на 21% от август 2025 г. Ставките се променят, затова проверявайте актуалните.
• Можете да изберете да прилагате ДДС на държавата на купувача и под прага.

Какво е OSS

OSS (One Stop Shop, на български „обслужване на едно гише“) означава, че не се регистрирате по ДДС в Гърция, Румъния и всяка друга държава поотделно. Регистрирате се в режима в България чрез НАП и подавате една тримесечна декларация, в която разпределяте продажбите по държави и ставки. Плащате общата сума в България, а НАП я разпределя.

Практически стъпки:

1. Следете продажбите в ЕС по държави от първия ден – не чакайте края на годината.
2. Когато наближите 10 000 €, подайте заявление за регистрация в режим на Съюза през портала на НАП.
3. Настройте магазина да изчислява ДДС по държавата на доставка (вижте по-долу за Shopify и WooCommerce).
4. Всяко тримесечие подавайте декларацията по OSS в срок до края на месеца след тримесечието.
5. Пазете данни за всяка продажба (държава, сума, ставка) – изискват се години наред.

Ако обмисляте сериозно Румъния като пазар, прочетете и статията за продажби в Румъния от български онлайн магазин.

Продажби на фирми в ЕС

При продажба на фирма с валиден ДДС номер в друга държава от ЕС по правило фактурирате без ДДС (вътреобщностна доставка), а клиентът самоначислява данъка. Задължително проверете ДДС номера в системата VIES на Европейската комисия и пазете доказателство за проверката и за транспорта. Тези доставки се отразяват и във VIES декларация.

Скритият капан: ДДС за услугите, които плащате

Абонаментът за Shopify, комисионите за приложения, рекламата в Google Ads и Meta – всичко това са услуги от чуждестранни фирми, които ви фактурират без ДДС. Мястото на изпълнение е България и данъкът трябва да бъде самоначислен тук.

• Ако сте регистрирани по ДДС, отразявате тези фактури с протокол за самоначисляване.
• Ако не сте регистрирани, по правило трябва да се регистрирате по чл. 97а от ЗДДС – специална регистрация само за тези услуги. Много малки магазини я пропускат и разбират при проверка.

Това засяга почти всеки онлайн магазин, независимо от оборота. Ако тепърва избирате платформа, включете и тази административна стъпка в плана си за старта.

Как да настроите ДДС в магазина

Shopify

• В Settings → Taxes and duties задайте дали цените включват данък. За магазини, които продават на крайни клиенти в България, цените обикновено се въвеждат с включен ДДС.
• При продажби в няколко държави използвайте Shopify Markets и включете събирането на ДДС за съответните държави, когато сте регистрирани по OSS.
• Shopify изчислява данъка, но не подава декларации вместо вас. Експортирайте отчетите по държави за счетоводителя.

WooCommerce

• Включете данъците в WooCommerce → Settings и въведете ставките по държави в таблиците за данъци.
• За продажби в ЕС има плъгини, които поддържат ставките по държави и валидират ДДС номера на фирмени клиенти чрез VIES.
• Проверете как плъгинът ви за фактури показва ДДС – сумите трябва да съвпадат с поръчката до цент.

И в двете платформи важно е цените да са в евро и закръгляването да е последователно. Повече за фактурите има в статиите за фактури в Shopify и фактуриране в WooCommerce.

Чести грешки, които струват пари

1. Липсва регистрация по чл. 97а при плащане на чуждестранни абонаменти и реклама.
2. Продажбите в ЕС не се следят и прагът от 10 000 € е превишен месеци по-рано, без промяна на ставките.
3. Грешна ставка за доставката – начисляването на ДДС върху доставката е по същите правила като върху стоката, а много магазини го пропускат.
4. Фактура без ДДС на фирма от ЕС без проверка на номера във VIES.
5. Различни суми в магазина и в счетоводството заради закръгляване при цени с включен ДДС.

Въпроси към счетоводителя преди старта

Ако тепърва регистрирате магазин, вземете този списък на първата среща:

• Трябва ли ми регистрация по чл. 97а заради Shopify, Google и Meta?
• Изгодна ли е за мен доброволна регистрация по ДДС?
• Как ще отчитаме наложените платежи и плащанията с карта? (свързано с Наредба Н-18)
• Кой следи прага от 10 000 € за ЕС и кой подава декларацията по OSS?
• Какъв експорт от магазина ви трябва всеки месец?

Официалната информация за режимите и регистрациите е на сайта на НАП.

Често задавани въпроси

Ако подготвяте магазин за продажби в няколко държави от ЕС и искате ДДС, валути и фактури да са настроени правилно още от началото, вижте как изграждаме Shopify магазини с отделни пазари или ни пишете за конкретна оферта.